Global Tax Guide.
Para pessoas com compensação de estoque.
Este guia explica a tributação da remuneração de ações em 40 países, incluindo as regras sobre imposto de renda, impostos sociais, imposto sobre ganhos de capital, receita de renda, residência tributária, imposto de saída e relatórios de ativos.
Em breve! Os guias para a Áustria e Portugal estão em desenvolvimento e serão publicados no 4º trimestre de 2017.
Para fornecer mais recursos, o guia de cada país vincula o site da agência fiscal nacional e, quando aplicável, ao tratado fiscal do país com os Estados Unidos. Os perfis de país são rotineiramente revisados e atualizados conforme necessário. No final de cada um, o mês da atualização mais recente é dado. Não é incomum que as regras fiscais de um país sobre a compensação de estoque permaneçam inalteradas por vários anos, por isso, em alguns guias do país, não são necessárias atualizações por longos períodos.
Além da cobertura específica do país neste guia, veja também uma série de artigos relacionados e uma FAQ sobre tributação internacional em geral para funcionários móveis. Outra FAQ apresenta dados de pesquisa em planos de ações fora dos Estados Unidos. Uma FAQ diferente explica os programas de equalização fiscal através dos quais algumas empresas pagam o imposto estrangeiro dos funcionários em cargos internacionais.
Departamento de Direito, Entegris.
A tributação da remuneração de ações para funcionários móveis pode ser especialmente complexa, especialmente quando eles trabalham em dois ou mais países durante o período de aquisição dos prêmios patrimoniais. Em uma pesquisa de empresas multinacionais, 67% dos entrevistados relataram que os funcionários não têm uma boa compreensão de como se beneficiar de compensação de capital fora dos Estados Unidos (2018 Global Equity Incentives Survey por PricewaterhouseCoopers e NASPP). Nosso Global Tax Guide é um ponto de partida valioso tanto para os participantes do plano de ações quanto para os profissionais de planos de estoque que precisam saber sobre a tributação da compensação de estoque nos países cobertos.
Procure conselhos profissionais sobre situações específicas.
Este guia pode ser um ponto de partida útil e ferramenta de pesquisa, fornecendo um quadro geral de referência sobre as leis tributárias em cada país coberto. No entanto, você deve contatar contadores, profissionais de impostos, advogados e / ou departamentos de recursos humanos para obter conselhos sobre situações específicas.
O conteúdo do Global Tax Guide não deve ser interpretado como conselho legal, fiscal ou de planejamento financeiro sobre fatos ou circunstâncias específicos.
Esquemas de opção de compartilhamento de empregado.
Introdução.
Os empregados podem dispor de certas opções de compartilhamento de sua empresa que podem ser "isentas de impostos" ou "fiscalmente eficientes". No entanto, é útil ter em mente que existem poucos benefícios que os funcionários podem receber, que são completamente "isentos de impostos".
Existem duas maneiras principais pelas quais um funcionário pode se beneficiar de ações da empresa:
Opções aprovadas de ações de esquemas de compartilhamento de lucros.
Orçamento 2018: um incentivo chamado Programa de Engajamento de Empregados Chave (KEEP) está sendo introduzido para permitir que as pequenas e médias empresas (PME) usem a remuneração baseada em ações para atrair funcionários-chave. Qualquer ganho para os empregados no exercício das opções de compra da KEEP será sujeito ao imposto sobre ganhos de capital na alienação das ações, substituindo o passivo atual do imposto de renda, da Taxa Social Universal (USC) e do Seguro Social Relacionado ao Pagamento (PRSI) no exercício. Este incentivo estará disponível para opções de ações qualificadas outorgadas entre 1 de janeiro de 2018 e 31 de dezembro de 2023.
Esquemas Aprovados de Compartilhamento de Lucros.
Os Esquemas aprovados de compartilhamento de lucros permitem que um empregador dê uma participação de empregados na empresa até um valor máximo de 12.700 euros por ano isento de impostos. Os Esquemas aprovados de compartilhamento de lucros estão sujeitos a certas condições estabelecidas na legislação e administradas pelos Comissários de Receita.
Desde que o regime atenda às condições exigidas, um funcionário não pagará impostos sobre as ações até um valor máximo de € 12.700 por ano. O empregador deve manter as ações por um período de tempo (chamado "período de retenção") e o empregado não deve alienar as ações antes de três anos. Se um funcionário disponha de ações antes deste período, ele ou ela está sujeito a pagar o imposto sobre o rendimento no que for menor do que se segue:
O valor de mercado das ações quando foram entregues ao empregado ou, O valor das ações no momento da venda.
Os esquemas de compartilhamento de lucros aprovados estão sujeitos a uma série de condições que devem ser verificadas com os comissários de receita. Mais informações podem ser encontradas no site da Receita.
Opções de ações na empresa do seu empregador.
Receita aprovada Os esquemas de opções de ações relacionadas à poupança permitem economizar e comprar opções de compartilhamento no imposto da empresa do empregador efetivamente. Você deve verificar com os comissários de receita e seu empregador quanto às regras aplicáveis às suas opções de ações e quando você está sujeito a pagar impostos. Você pode encontrar informações na publicação da Receita, Guia para Esquemas de opções de compartilhamento de ações com poupança (pdf) e no eBrief da receita nº 27/13.
Documentos relacionados.
O imposto sobre ganhos de capital é cobrado sobre o ganho de capital ou lucro obtido na alienação de um ativo. Alguns ativos estão isentos do imposto sobre ganhos de capital. Descubra se você é responsável pelo imposto sobre ganhos de capital. Imposto sobre aquisições de capital.
Se você receber um presente, você pode ter que pagar imposto de presente sobre ele. Se você receber uma herança após uma morte, pode estar sujeito ao imposto sobre herança. Ambos os impostos são tipos de imposto sobre aquisições de capital. Tributação dos benefícios do emprego.
Os funcionários podem obter certos benefícios, além de seus salários ou salários. Alguns desses benefícios são tributados. Este documento fornece informações sobre como esses benefícios são tributados.
Contate-Nos.
Se você tiver uma pergunta relacionada a este tópico, entre em contato com o Citizens Information Phone Service em 0761 07 4000 (de segunda a sexta-feira, das 9 às 20 horas) ou você pode visitar o Centro de Informação de Cidadãos local.
Como as opções de compartilhamento são tributadas.
As opções de compartilhamento geralmente são concedidas pelas empresas públicas aos empregados. Há uma variedade de esquemas de opções de compartilhamento e o tratamento fiscal depende dos termos do mesmo e se o esquema foi aprovado pelos comissários de receita.
Um funcionário normalmente receberá uma opção para comprar um certo número de ações em sua empresa empregadora a um preço fixo. Se o preço da ação aumentar, o empregado poderá fazer um ganho significativo quando a opção for exercida.
Para 2018, houve uma grande mudança na forma como os benefícios de tais regimes são tributados. Os benefícios dos esquemas de concessão de ações, os esquemas de opções de ações não aprovadas e os planos aprovados pela receita agora são responsáveis pela PRSI e pela taxa social universal (USC).
O que acontece se eu fizer um ganho nas opções de compartilhamento?
Como as regras fiscais operam, é melhor explicado pelo seguinte exemplo:
O Sr. Smart recebe uma opção de compartilhamento pelo qual ele pode comprar 10 mil ações em sua empresa empregadora. O plano de opção de compartilhamento não foi aprovado pelos comissários de receita. O preço por ação é de € 1, que é o valor de mercado das ações quando ele recebe a opção. Após um ano, as ações valem 3 € por ano. Mr. Smart compra as ações neste momento. Seis meses depois, as ações valem 4 € e o Sr. Smart vende todas elas.
Que imposto ele tem que pagar?
Para efeitos fiscais, esse ganho é dividido em duas partes. A primeira parte aplica-se quando a opção foi exercida. Ele fez um lucro de papel de € 20.000 neste momento. Isso é calculado da seguinte forma:
Este lucro em papel é imediatamente responsável pelo imposto sobre o rendimento e deve ser pago sobre a Receita no prazo de 30 dias após o exercício da opção.
Supondo que a taxa de imposto de 41% se aplica, isso dá uma taxa de imposto de 8.200 €. A partir de 2018, PRSI e as taxas da USC também se aplicam. Isso dá a conta total de imposto de 10.400 €.
A segunda parte da cobrança de impostos ocorre quando as ações são vendidas. O Sr. Smart ganhou um ganho global de € 30.000. Ele já pagou imposto sobre o rendimento em € 20.000 e, em seguida, paga o imposto sobre os ganhos de capital no ganho restante de € 10.000. Usando a taxa atual de imposto sobre os ganhos de capital de 33% e ignorando a isenção anual, a carga tributária é de € 3.300.
Em resumo, o Sr. Smart obteve um ganho total de € 30.000 sobre o qual ele pagou imposto de € 13.700.
As regras fiscais para lidar com opções de compartilhamento são complexas e dependem do tipo e dos termos do esquema envolvido. Existem muitos tipos diferentes de esquemas de opções de compartilhamento. Em termos gerais, os diferentes esquemas são divididos em Esquemas de opções de ações não aprovadas (significa não aprovado pelos comissários de receita) e Planos de opções de ações aprovadas (significa que o esquema possui aprovação de receita).
Para os esquemas não aprovados, há prazos rígidos para quando o imposto é devido e para a declaração de detalhes sobre opções de ações para a Receita. Se essas datas forem perdidas, poderão surgir juros e penalidades. Deve ser obtido um conselho profissional independente ao lidar com opções de compartilhamento para garantir que todos os assuntos sejam devidamente tratados. Nós podemos fornecer esse serviço por um custo adicional.
Quando um empregado beneficia de um esquema de opção de ação não aprovada, eles são obrigados a fazer declarações de imposto sob nosso sistema de tributação de auto-avaliação.
Além dos esquemas de opções de ações não aprovadas, o outro tipo de esquemas geralmente se enquadra nas seguintes categorias;
Regimes de opção de ação aprovada por receita Esquemas de subscrição de ações Esquema de compartilhamento de lucros aprovado Os fideicomissos de propriedade de ações de empregados economizam como você ganha esquemas.
As regras e regulamentos para esses esquemas normalmente serão explicados pelo seu empregador.
Podemos fornecer conselhos adicionais nesta área sujeitos a um custo extra.
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Autor: plt.
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Opções de stock isentas de impostos no modo de impulsionar as startups irlandesas.
21 de maio de 2018 2:30 da manhã.
O Departamento de Finanças está a considerar a possibilidade de introduzir um esquema de opções de partilha de benefícios fiscais para pequenas e médias empresas.
A mudança poderia ajudar as empresas domésticas a manter o pessoal-chave, afirmou.
O Departamento lançou uma consulta pública ontem buscando pontos de vista sobre os atuais esquemas de ações "Receita aprovada" e o tratamento tributário de outras remunerações sob a forma de ações.
O ministro das Finanças, Michael Noonan, disse que as opções de ações podem impulsionar o emprego e o crescimento econômico.
"A pesquisa internacional mostrou que, quando os funcionários compartilham os lucros da empresa, isso pode ser efetivo para promover a parceria, aumentar a competitividade e ajudar as empresas a atrair e reter funcionários em um mercado de trabalho internacional competitivo", disse Noonan.
"Isso pode então apoiar o emprego e o crescimento econômico. Agora é um bom momento para rever o tratamento tributário da remuneração baseada em ações, incluindo a consideração de se os apoios existentes podem ser direcionados de forma mais eficaz". Uma apresentação pré-orçamento do Departamento de Emprego no ano passado argumentou que, embora a Irlanda tenha medidas favoráveis de ações favoráveis aos impostos, há pouco incentivo para que os empregados façam opções sobre ações.
"O impedimento crítico é o imposto de renda, USC e PRSI que atualmente são desencadeados no exercício de uma opção de compartilhamento, que o empregado deve pagar diretamente com receita com 30 dias", declarou o documento.
"Os ganhos em dinheiro surgem diretamente da opção de exercício de ações. Os funcionários que trabalham em PMEs, cujas ações não estão cotadas em bolsa e onde não há mercado prontamente disponível, não têm a opção de vender uma parcela suficiente de suas ações para gerar o dinheiro para pagar o imposto como seus pares em empresas listadas ".
O Departamento disse que o empregado de PME deve encontrar o dinheiro para o pagamento de impostos de seus próprios recursos, a menos que a PME tenha fundos internos suficientes para uma recompra de ações.
"Isso coloca as PMEs e reduzindo as empresas em uma desvantagem competitiva ao procurar atrair o talento para crescer o negócio, aumentar o emprego e aumentar as exportações".
O Departamento de Emprego pediu, sem êxito, a introdução no Orçamento de 2018 de um esquema de opções de compartilhamento vantajoso para impostos das PME, projetado para permitir que companhias de crescimento rápido e rápido recrutassem e retenham funcionários-chave.
O Departamento de Finanças disse que está agora a analisar a questão porque o Programa para um Governo da Parceria inclui um compromisso de explorar um esquema de recompensa de compartilhamento de PMEs.
Como parte da análise dos comentários apresentados, o Departamento examinará o tratamento tributário da remuneração baseada em ações.
Levará em conta o benefício líquido do Tesouro, o impacto potencial sobre o crescimento econômico e o emprego, o cumprimento das regras da UE em matéria de auxílios estatais e a posição geral das finanças públicas. A data-limite para os envios é o início de julho.
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Opções de imposto sobre compartilhamento.
Estou muito confuso sobre esse!
Você apenas paga imposto sobre o rendimento, e foi assim por um bom número de anos. Não atrai a CGT. Agora é cobrado com a taxa mais alta de imposto de renda e você tem 30 dias para pagá-lo de realizar o ganho. Muitas vezes, sua empresa notificará a Receita se você exercer quaisquer opções. Você usa o formulário RTS01 e envia-o junto com um cheque ao colecionador geral. Também é uma boa idéia fazer um retorno a cada ano também.
Espere. Se é uma opção de compartilhamento, não há CGT paga pela pessoa que exerce a opção. É só as ações que a pessoa pode ter comprado. No caso do OP, parece que a empresa deu-lhe opções de compartilhamento. Então, ele apenas paga imposto de renda sobre o ganho quando ele exerce essas opções, e não a CGT. Isso "minha experiência de qualquer forma de exercer opções. Eu já preenchi o RT01 e enviei os 42% do ganho ou o que fosse para a receita e eles ficaram felizes com isso.
Desculpe amigo. Eu tenho negociado em opções de compartilhamento através da minha empresa por mais de 7 anos e vendendo através do Pain Webber. Cerca de 3 anos atrás, as regras mudaram na Irlanda e você tem que pagar apenas no ganho dentro de 30 dias de realizá-lo e é cobrado pela taxa mais alta de imposto de renda. Exercitar opções de compartilhamento NÃO atrai CGT. Eu vou desenterrar alguma documentação para você.
Não consegui encontrar exatamente o que estava procurando, mas o formulário rts01 diz.
No que diz respeito ao imposto de renda, o passivo deve ser pago ao Coletor Geral, o mais tardar 30 dias após a data em que.
a opção de compartilhamento é exercida ".
efectivamente pago) e calculado com a taxa mais elevada de imposto de renda em vigor quando a opção é exercida ".
Eu pensei que eu acrescentaria meu valor 2c.
Desculpe por ressuscitar essa discussão, tenho uma questão relacionada às moedas estrangeiras.
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