O Comércio de Opções é Relatado no IRS?
Desde 1º de janeiro de 2018, os corretores são obrigados a reportar trocas de opções ao IRS.
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Como estratégias de negociação de opções, o tratamento fiscal das operações de opções está longe de ser simples. De acordo com os novos requisitos de relatório do corretor, as transações de opções são agora reportadas ao Internal Revenue Service quando você fechar a posição, incluindo sua base de custo e ganho ou perda de capital. Esteja ciente de que algumas transações de opções, como estradas, vendas curtas e vendas de lavagem, exigem tratamento fiscal especial e podem resultar em uma ganhos de capital reportable antes do fechamento do cargo.
Valores cobertos.
O IRS começou a exigir que os corretores acompanhem a base de custos para negociações de segurança a partir de 2018 com operações de equivalência patrimonial. A negociação de opções foi adicionada ao requisito em 1º de janeiro de 2018. Qualquer opção negociada após essa data terá a base registrada e reportada ao IRS no Formulário 1099-B quando essas opções forem vendidas, incluindo ganhos de capital calculados na transação.
Ganhos e perdas de capital.
Com os novos requisitos de relatórios, sua declaração de corretora e 1099-B separarão ganhos e perdas de capital de curto e longo prazos. Qualquer garantia de um ano ou menos resulta em um ganho ou perda de capital de curto prazo. Qualquer coisa realizada ao longo de um ano permite uma taxa de ganhos de capital de longo prazo mais favorável, embora a perda seja tratada de forma idêntica. Se, depois de combinar todos os ganhos e perdas durante o ano fiscal, você tiver uma perda líquida, você pode cancelar até US $ 3.000 por ano contra outros rendimentos e transferir o restante para futuros anos fiscais até esgotar o excesso.
Vendas Constructivas.
As vendas construtivas são transações envolvendo uma segurança apreciada, de modo que a venda do cargo resultaria em um ganho se você fechasse imediatamente o cargo. As opções no dinheiro são um exemplo. Outra é quando você detém ações e compra uma opção para vender em um valor superior ao atual do mercado - comprar essa opção representa uma venda construtiva. Você deve perceber o ganho na data da venda construtiva, e a transação será reportada ao IRS. Quando você fechar o cargo, informe apenas a renda líquida do ganho reconhecido na venda construtiva.
Responsabilidade do contribuinte.
Se você vende opções compradas antes de 1º de janeiro de 2018, o corretor pode não denunciar a venda ao IRS. No entanto, você ainda é obrigado a denunciar a transação quando você arquivar sua declaração de imposto. Informe cada venda individual de opções no Formulário 8949, usando a parte apropriada para transações de curto e longo prazos. Transfira os totais para o Anexo D para calcular sua posição líquida de ganho ou perda de capital para o ano fiscal.
Referências (4)
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Sobre o autor.
Naomi Smith escreveu em tempo integral desde 2009, seguindo uma carreira em finanças. Sua ficção foi publicada por Loose Id e Dreamspinner Press, entre outros. Ela possui um mestrado em economia financeira da London School of Economics e um bacharelado em economia política da Universidade da Califórnia, em Berkeley.
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Negociações de opções não relatadas a irs
Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você descarta a opção ou ações recebidas quando você exerce a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações:
As opções concedidas nos termos de um plano de compra de ações de um empregado ou de um plano de opção de compra de ações de incentivo (ISO) são opções de estoque legais. As opções de compra de ações que não são concedidas nem em um plano de compra de ações de empregado nem em um plano de ISO são opções de ações não estatutárias.
Consulte a Publicação 525, Renda tributável e não tributável, para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária.
Opções de ações estatutárias.
Se seu empregador lhe concede uma opção de compra de ações legal, geralmente você não inclui nenhum valor em sua receita bruta quando você recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte o Formulário 6251 (PDF). Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais do período de detenção, você terá que tratar o rendimento da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, com base no estoque na determinação do ganho ou perda na disposição do estoque. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de estoque, bem como regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é reportada para fins de imposto de renda.
Opção de opção de opção de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo de acordo com a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar o montante correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a serem reportados no seu retorno.
Plano de Compra de Estoque de Empregados - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas ao exercer uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações para empregados, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Empregado em Seção 423 (c). Este formulário relatará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e renda ordinária a serem reportados no seu retorno.
Opções de ações não estatutárias.
Se o seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a incluir e o tempo para incluí-lo depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado.
Valor de Mercado Justo Determinado Justo - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias em que você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve reportar renda para uma opção com um valor de mercado justo prontamente determinável.
Valor de Mercado Justo Não Determinado Justamente - A maioria das opções não estatutárias não possui um valor de mercado justo prontamente determinável. Para opções não estatísticas sem um valor de mercado justo prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas em exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525.
O Comércio de Opção é relatado ao IRS?
Se você negociar opções - valores mobiliários que oferecem a capacidade de comprar ou vender ações a um preço específico - você pode se surpreender quando se trata de temporada fiscal. As compras e as vendas de opções não são relatadas em seus formulários 1099 juntamente com sua outra receita de investimento. Isso não significa, no entanto, que você não precisa reportar o lucro obtido através de tais negócios em sua declaração de imposto anual.
Relatando Ganhos em Operações de Opções.
Se você comprar uma opção e vendê-la em uma data posterior para obter lucro, você realizou um ganho de capital. Esse ganho é tributável em taxas de longo prazo (mais favoráveis) ou de curto prazo, dependendo de quanto tempo você tenha mantido a opção antes de vendê-la. As opções mantidas por mais de um ano são consideradas de longo prazo, qualquer coisa menos é de curto prazo. Se você perder dinheiro na transação, você tem uma perda de capital, e você pode usar isso para compensar seus ganhos durante o ano. Ambas as transações são relatadas no Anexo D do formulário 1040. Observe que, se você praticar "estrondosas", ou usando posições de opções iguais e opostas para limitar seu risco de perda, as regras fiscais mudam significativamente. O IRS recomenda que as pessoas usando straddles vejam um preparador de imposto profissional para rever as implicações tributárias desta prática.
Opções Expiradas e Executadas.
Se você permitir que uma opção expire, o valor do prêmio pago para adquirir a opção agora está perdido. Você pode denunciar esta perda no Schedule D do seu formulário 1040 e usá-lo para compensar seus ganhos durante o ano. Se você executar uma opção, o valor do prêmio é adicionado ao custo do estoque comprado. Isso diminui o valor do ganho de capital que você recebe quando você vende a opção no futuro. Você não precisa denunciar a compra ou o exercício de uma opção - todas as obrigações tributárias são anexadas ao ganho no momento da venda.
Opções de escrita.
Se você escrever puts ou chamadas, o prémio que você recebe do comprador da opção é apenas reportável uma vez que a opção é exercida, está fechada ou expira. Se a opção for executada, o prémio é adicionado ao custo de compra ou venda de ações e avaliado em qualquer ganho ou perda resultante. Se a opção estiver fechada ou expirar, o prémio é reconhecido como seu ganho de curto prazo nesse momento, independentemente de quanto tempo a opção esteja aberta.
Outras considerações.
Se você trocar comércio com freqüência suficiente para ser considerado um comerciante pelos padrões do IRS, ganhos e perdas relacionadas a transações de opções se tornam receitas e despesas comerciais e são tributados de forma diferente. Veja um contador se você fizer transações de curto prazo (de qualquer tipo) várias vezes por semana, ou se você se classificar como comerciante do dia do padrão de acordo com os regulamentos da FINRA. Independentemente de você ser um comerciante do dia, você precisará pagar impostos de renda estimados ou aumentar sua retenção de folha de pagamento durante o ano se sua atividade de negociação render mais de US $ 1.000 em imposto de renda.
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Referências.
Sobre o autor.
Nola Moore é uma escritora e editor com sede em Los Angeles, Califórnia. Ela tem mais de 20 anos de experiência trabalhando e escrevendo sobre finanças e pequenas empresas. Ela tem um Bacharel em Ciências em merchandising de varejo. Seus clientes incluem The Motley Fool, Proctor e Gamble e NYSE Euronext.
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Negociações de opções não relatadas a irs
Por Catherine Clay, CEO da Livevol.
Ninguém nunca disse que as opções de negociação eram simples. Infelizmente, o mesmo se aplica ao tratamento tributário de ganhos ou perdas de opções.
Felizmente (ou, infelizmente, dependendo do seu ponto de vista), os novos regulamentos do IRS relativos à negociação de opções entraram em vigor em 1º de janeiro de 2017. Começando com as opções compradas este ano, seu corretor terá que denunciar transações para o IRS quando fechar o cargo, incluindo sua base de custos e seus ganhos ou perdas de capital de curto ou longo prazos.
Evidentemente, a provisão foi em resposta a uma "lacuna fiscal" relacionada a informações incorretas de custo-base que o US Government Accountability Office (GAO) estimado em US $ 11 bilhões durante o ano fiscal de 2001. "Ainda mais surpreendente, o GAO estimou que quase 38% dos contribuintes que relataram a venda de uma garantia naquele ano tinham relatado mal seu ganho ou perda tributável ", relatou Jonathan Horn em seu artigo," The New World Bravo Report Report ", no Journal of Accountancy.
Em teoria, os novos relatórios simplificarão as coisas para as pessoas que aceitam a base de custos dos corretores. Qualquer um que queira usar outro sistema para calcular a base de custos provavelmente fará o que eles fizeram no passado - seus próprios cálculos.
Para complicar as coisas, no entanto, a Zacks Finance informa que algumas transações de opções (como estradas, vendas curtas e vendas de lavagem) exigem tratamento fiscal especial e podem resultar em um ganho de capital reportable antes do fechamento do cargo.
As transações para opções compradas ou adquiridas antes de 1º de janeiro de 2017 continuarão a ser relatadas como ocorreram no passado, o que significa que não haverá relatórios de base de custo detalhados para o IRS, apenas receitas brutas.
Eu não sou um contador, e os impostos não são minhas coisas favoritas, mas isso me lembra que os comerciantes precisam prestar atenção não apenas aos gregos, mas ao IRS.
E (declaração de responsabilidade completa) esta postagem no blog não se destina a ser um conselho fiscal ou mesmo um resumo da legislação tributária. Esta notícia apenas me lembrou que as opções, como todos os investimentos, não existem no vácuo. Eles são afetados por impostos e por uma série de regulamentos, todos os quais os investidores bem-sucedidos precisam considerar nas decisões de investimento em curso.
Se você quiser saber mais, aqui estão algumas das fontes para este artigo:
Perguntas frequentes sobre o relatório de base de custos.
Mais em arquivo.
Perguntas frequentes sobre os custos para os arquivadores do formulário 1040.
1. Se eu vendi, trocou ou descartou um ativo de capital, o que devo apresentar com a minha declaração fiscal este ano?
Geralmente, quando você vende, troca ou de outra forma dispor de um capital social (a maioria dos bens que possui e usa para fins pessoais, prazer ou investimento é um bem de capital, incluindo sua casa, mobiliário, carro, ações e títulos), você denuncia no Formulário 1040, Anexo D. No entanto, há mudanças nos requisitos de relatórios para devoluções arquivadas com início no ano fiscal de 2018.
Muitas transações que anteriormente teriam sido relatadas na Lista D ou D-1 devem ser relatadas no Formulário 8949 se elas ocorressem em 2018 ou mais tarde. Em geral, preencha o Formulário 8949 antes de completar o Programa D. Começando com as transações de 2018, o Programa D-1 não está mais em uso; O formulário 8949 o substitui.
Você pode precisar de vários formulários 8949 se você tiver várias transações para denunciar. O IRS criou uma página para obter informações sobre o Formulário 8949 e o Anexo D sobre Sobre o Formulário 8949, Vendas e outras Disposições de Ativos de Capital.
2. O que eu espero receber do meu corretor que é diferente dos anos anteriores?
Você ainda receberá um formulário 1099-B; no entanto, adicionamos novas caixas começando com o ano fiscal de 2018. As principais alterações no formulário são:
A partir do ano fiscal de 2018, os corretores devem informar a base ajustada e se algum ganho ou perda em uma venda é classificado como curto prazo ou longo prazo a partir da venda de "títulos cobertos" no Formulário 1099-B. Os "títulos cobertos" geralmente são ações de ações adquiridas após 2018. As ações de ações em fundos de investimento e as ações adquiridas em conexão com um plano de reinvestimento de dividendos geralmente não são cobertas, a menos que sejam adquiridas após 2018. Alguns outros tipos de títulos (por exemplo, instrumentos de dívida e opções) são cobertas se adquiridas após 2018. Consulte as FAQs do instrumento de dívida abaixo.
3. Qual formulário substitui o Anexo D-1 para o ano fiscal de 2018 e mais tarde?
A partir do ano fiscal de 2018, o Formulário 8949 substitui o Anexo D-1. Os detalhes das transações individuais referentes a disposições de curto e longo prazos são relatados no Formulário 8949 e, em seguida, inscreveram-se no Anexo D. Nós temos informações sobre o Formulário 8949 e o Anexo D sobre Sobre o Formulário 8949, Vendas e outras Disposições de Ativos de Capital.
Perguntas frequentes sobre base de custo para instrumentos de dívida.
Introdução.
Se você vende um instrumento de dívida, seu corretor geralmente é obrigado a denunciar o produto que você recebe da venda para você e para o IRS. Se o instrumento de dívida for um título coberto, seu corretor também é obrigado a reportar a base ajustada do instrumento de dívida (e se algum ganho ou perda é de curto prazo, longo prazo ou ordinário) para você e para o IRS. No entanto, em certas circunstâncias, você precisará usar uma base ajustada diferente da relatada para informar o valor correto de ganho ou perda em sua declaração de imposto. Para obter mais informações, consulte a Publicação 550, Receitas e Despesas de Investimento, Publicação 1212, Guia de Instrumentos de Desconto de Emissão Original (OID), as instruções para o Formulário 8949, Vendas e outras Disposições de Ativos de Capital, e a Tabela D relevante, Ganhos e Perdas de Capital .
As seguintes perguntas e respostas mais frequentes referem-se ao relatório da base ajustada de um instrumento de dívida que é um título coberto.
Perguntas frequentes.
1. Que instrumentos de dívida são considerados títulos cobertos a partir de 2017?
Em geral, um instrumento de dívida adquirido a partir de 1º de janeiro de 2017, é uma garantia coberta se o instrumento de dívida prevê um rendimento fixo e uma data de vencimento fixa. No entanto, existem certos tipos de instrumentos de dívida com um rendimento fixo e uma data de vencimento fixa, conforme descrito em Q & amp; A 2, que não são títulos cobertos, a menos que sejam adquiridos em 1º de janeiro de 2018 ou depois. Alguns tipos de instrumentos de dívida, conforme descrito em Q & amp; A 3, que não são títulos cobertos. Veja o Tesouro. Reg. §16045-1 (n) (2) para os requisitos específicos para determinar se um instrumento de dívida é um título de segurança coberto em 2017.
2. Que instrumentos de dívida são considerados títulos cobertos a partir de 2018?
Com exceção de um instrumento de dívida descrito em Q & amp; A 3, os seguintes instrumentos de dívida adquiridos a partir de 1º de janeiro de 2018, são títulos cobertos (ver o Reg. § 1.6045-1 (n) (3) para os requisitos específicos para determinar se um instrumento de dívida for um início de segurança coberto em 2018):
Um instrumento de dívida que prevê mais de uma taxa de juros declarados (por exemplo, um instrumento de dívida com taxas de juros escalonadas) Um instrumento de dívida conversível (ou seja, aquele que permite ao detentor convertê-lo em estoque do emissor) ou cupom Um instrumento de dívida que exige o pagamento de juros ou principal em uma moeda diferente do dólar dos EUA Um instrumento de dívida que dá direito ao titular de um crédito de imposto (ou créditos) Um instrumento de dívida que prevê uma característica de pagamento A Instrumento de dívida emitido por um emissor não norte-americano Um instrumento de dívida emitido como parte de uma unidade de investimento (por exemplo, um instrumento de dívida emitido com opção, segurança ou outro imóvel) Um instrumento de dívida comprovado por um certificado físico, a menos que esse certificado seja realizado (seja diretamente ou através de um nomeado, agente ou subsidiária) por um depositário de valores mobiliários ou por uma organização de compensação descrita no Tesouro. Reg. § 1.1471-1 (b) (21) Um instrumento de dívida de pagamento contingente Um instrumento de dívida de taxa variável Um instrumento de dívida indexado à inflação (por exemplo, um Tesouro Inflation-Protected Security) Qualquer outro instrumento de dívida não descrito acima.
3. Que tipos de instrumentos de dívida não são títulos cobertos?
Os regulamentos atualmente excluem os seguintes títulos da definição de um título coberto: (a) um instrumento de dívida descrito em I. R.C. §1272 (a) (6) (em geral, certos instrumentos de dívida em que o principal está sujeito a aceleração, como títulos garantidos por hipotecas); (b) um instrumento de dívida de curto prazo (ou seja, um instrumento de dívida com uma data de vencimento fixa não superior a um ano a partir da data da sua emissão); e (c) um instrumento de dívida cujos termos não estão razoavelmente disponíveis para o corretor no prazo de 90 dias da data em que o instrumento de dívida foi adquirido pelo cliente e o instrumento de dívida é emitido por um emissor não norte-americano ou isento de impostos obrigação emitida antes de 1º de janeiro de 2017. Portanto, um corretor não é obrigado a reportar base ajustada para esses tipos de valores mobiliários. Além disso, um corretor não é obrigado a reportar base ajustada para um instrumento de dívida que não está sujeito a relatórios de receita bruta sob o Tesouro. Reg. §1.6045-1 (por exemplo, U. S. Savings Bond).
4. Quais itens específicos da dívida podem afetar a base ajustada de um instrumento de dívida?
Em geral, a base de um instrumento de dívida é ajustada pelos seguintes itens específicos da dívida:
O desconto de emissão original (OID) incluído no resultado de um instrumento de dívida tributável aumenta sua base no instrumento de dívida. Qualquer prémio de aquisição no instrumento de dívida reduz o montante de OID que você inclui na receita. O montante de OID que se acumula em um instrumento de dívida isento de imposto enquanto detido por você aumenta sua base no instrumento de dívida. Qualquer prémio de aquisição no instrumento de dívida geralmente reduz o montante de OID que acumula no instrumento de dívida. O desconto de mercado que você inclui na renda atual aumenta sua base no instrumento de dívida. Bond premium reduz sua base em um instrumento de dívida à medida que é amortizado.
OID é uma forma de interesse que geralmente não é pago em dinheiro atualmente. A OID acumula o prazo de um instrumento de dívida com base em um rendimento constante. Para um instrumento de dívida tributável, durante o período em que você detém um instrumento de dívida, você inclui o OID em sua receita à medida que se acumula, seja ou não receber pagamentos no instrumento de dívida. Um instrumento de dívida geralmente possui OID quando o instrumento é emitido por um preço inferior ao preço de resgate indicado no vencimento. Em geral, o preço de resgate indicado no vencimento é o valor principal declarado do instrumento de dívida mais qualquer interesse declarado que não seja pago pelo menos anualmente ao longo do prazo do instrumento. Os regulamentos fiscais chamam os juros pagos a uma taxa de juros fixa ou variável pelo menos anualmente ao longo do prazo de um instrumento de dívida "juros declarados qualificados". Um título de cupom zero é um exemplo de um instrumento de dívida com o OID. Para obter mais informações sobre OID, consulte I. R.C. §§ 1272 e 1273 e os regulamentos subjacentes; veja também Pub. 550 e Pub. 1212. Um corretor geralmente deve denunciar o OID incluído na renda por você por um ano civil no Formulário 1099-OID.
6. O que é o prémio de aquisição?
Para um instrumento de dívida com OID, o prêmio de aquisição é o excesso de (a) sua base ajustada no instrumento de dívida imediatamente após a sua aquisição, sobre (b) o preço de emissão ajustado do instrumento de dívida no momento da aquisição. O preço de emissão ajustado de um instrumento de dívida é o preço de emissão do instrumento mais o OID anteriormente acumulado, menos qualquer pagamento anteriormente feito no instrumento que não seja um pagamento de juros declarados qualificados. Conforme observado em Q & amp; A 4, o prêmio de aquisição de um instrumento de dívida tributável reduz o montante de OID, de outro modo, em sua renda a cada ano. Para obter mais informações sobre o prémio de aquisição, consulte Pub. 550 e Pub. 1212.
Para um instrumento de dívida tributável que seja um título coberto, um corretor geralmente deve reportar qualquer prêmio de aquisição para o ano no Formulário 1099-OID. Em vez de reportar um valor bruto para OID e prémio de aquisição, um corretor pode reportar um montante líquido de OID que reflete a compensação do OID incluído no resultado do exercício pelo valor do prêmio de aquisição atribuível ao OID. Nesse caso, o corretor não informará o prêmio de aquisição como um item separado no formulário 1099-OID.
7. O que é o desconto no mercado?
Em geral, o desconto no mercado é o excesso de (a) o preço de resgate declarado de um instrumento de dívida no vencimento em relação a (b) sua base no instrumento de dívida imediatamente após sua aquisição. Se um instrumento de dívida também tiver OID, o desconto no mercado é o excesso de (a) o preço de emissão ajustado do instrumento de dívida no dia da sua aquisição, sobre (b) sua base no instrumento de dívida imediatamente após a sua aquisição. Embora resulte de uma compra com desconto, o desconto no mercado é uma forma de participação que é incluída no lucro tributável. Embora os juros declarados qualificados recebidos e o OID acumulados em um instrumento de dívida isento de impostos estão isentos de impostos e não incluídos na receita, o desconto no mercado de um instrumento de dívida isento de impostos não é juros isentos de impostos e, portanto, é incluído no lucro tributável.
8. Quando o desconto no mercado é incluído na renda?
A menos que você tenha feito uma eleição para incluir o desconto do mercado na receita à medida que se acumula, você deve tratar qualquer ganho quando você dispor de um instrumento de dívida com desconto no mercado como receita de juros, até o valor do desconto no mercado acumulado. Além disso, você deve tratar qualquer pagamento de capital parcial em um instrumento de dívida com desconto no mercado como receita de juros, até o valor do desconto no mercado acumulado. Em geral, o desconto no mercado se acumula ao longo do prazo de um instrumento de dívida de forma provisória ou, se você eleger, com base em rendimentos constantes. Para obter mais informações sobre desconto no mercado, consulte Pub. 550 e Pub. 1212.
9. O que é bond premium?
Em geral, o prémio de títulos é o montante pelo qual a base de um instrumento de dívida logo após a sua aquisição é superior ao total de todos os montantes a pagar no instrumento de dívida depois de adquiri-lo (exceto pagamentos de juros declarados qualificados). Para obter mais informações sobre o prémio de títulos, consulte Pub. 550 e Pub.1212. Para uma garantia coberta, um corretor geralmente deve reportar qualquer prémio de bonificação amortizada para o ano no Formulário 1099-INT. Em vez de reportar um valor bruto tanto para o interesse declarado quanto para o prémio de títulos amortizados, um corretor pode reportar um valor líquido de juros declarados que reflete a compensação dos pagamentos de juros declarados pelo valor do prémio de títulos amortizados atribuível aos pagamentos. Nesse caso, o corretor não informará o prémio de títulos amortizados como um item separado no Formulário 1099-INT.
10. O que é a amortização do prémio das obrigações e como isso afeta sua base em um instrumento de dívida?
Para um instrumento de dívida tributável, você pode optar por amortizar o prêmio de títulos durante o prazo do instrumento de dívida (uma eleição da seção 171). A amortização do prémio de títulos geralmente significa que, a cada ano, ao longo do prazo do instrumento de dívida, uma parcela do prêmio é aplicada para reduzir o valor dos juros declarados incluídos na sua receita. Se você optar por amortizar o prémio das obrigações, você deve reduzir sua base no instrumento de dívida pela amortização do exercício. Se você não fizer a eleição para amortizar o prémio das obrigações, não deve reduzir a sua base no instrumento de dívida e, em geral, irá realizar uma perda de capital na alienação ou no vencimento do instrumento de dívida.
Para um instrumento de dívida isento de impostos, você não pode optar por amortizar o prémio das obrigações. Em vez disso, sob I. R.C. §171, você deve amortizar o prêmio de títulos durante o prazo do instrumento de dívida. A amortização do prémio de títulos em um instrumento de dívida isenta de impostos geralmente significa que, a cada ano, ao longo do prazo do instrumento de dívida, uma parcela do prêmio é aplicada para reduzir o valor dos juros isentos de imposto reportáveis nesse ano (por exemplo, no formulário 1040, linha 8b). Você também deve reduzir sua base no instrumento de dívida pela amortização do exercício.
Em geral, o prêmio de títulos é amortizado no prazo de um instrumento de dívida com base em um rendimento constante. Para obter mais informações sobre a amortização do prémio de títulos, veja Pub. 550 e Pub. 1212.
11. Que hipóteses deve usar um corretor para reportar prémio de aquisição, desconto no mercado e prémio de títulos?
Para o prêmio de aquisição de um instrumento de dívida tributável, a menos que você tenha avisado oportunamente seu corretor que você optou por determinar o valor do prêmio de aquisição levado em consideração a cada ano com base em um rendimento constante (a eleição do §1.1272-3) ou revogou o seu Eleição do §1.1272-3, seu corretor deve reportar o prêmio de aquisição para você a cada ano com base no método de rateio descrito no IRC §1272 (a) (7). Veja o Tesouro. Reg. §1.1272-3 para obter mais informações sobre como fazer ou revogar uma eleição §1.1272-3. No entanto, para um instrumento de dívida adquirido a partir de 1º de janeiro de 2018, seu corretor deve reportar o prêmio de aquisição para você a cada ano com base no método rateável, mesmo se você tiver efetuado a eleição §1.1272-3.
Para o desconto do mercado, a menos que você tenha avisado oportunamente seu corretor que você optou por acumular desconto no mercado com base em um rendimento constante (eleição da seção 1276 (b)), seu corretor geralmente deve reportar o desconto do mercado acumulado com base em um método avaliável descrito no IRC §1276 (b) (1). Uma vez feita, uma eleição da seção 1276 (b) não pode ser revogada. No entanto, para um instrumento de dívida adquirido em ou após 1º de janeiro de 2018, a menos que você tenha avisado oportunamente seu corretor que você não quer que seu corretor tome em consideração a seção 1276 (b) eleição para informar o desconto acumulado do mercado para você, seu corretor deve reportar o desconto do mercado acumulado com base em um rendimento constante. Na maioria dos casos, o uso de um método de rendimento constante para calcular o desconto de mercado acumulado resulta em um resultado favorável ao contribuinte mais do que o uso do método rateável padrão.
Além disso, para o desconto do mercado, a menos que você tenha avisado oportunamente seu corretor que você optou por incluir o desconto do mercado na receita à medida que se acumula (eleição da seção 1278 (b)), seu corretor deve informar o desconto do mercado acumulado mediante a alienação de uma dívida instrumento com desconto no mercado ou mediante pagamento parcial parcial de um instrumento de dívida com desconto no mercado. Veja Rev. Proc. 92-67, 1992-2 C. B. 429, para obter mais informações sobre como fazer uma eleição 1276 (b) ou seção 1278 (b) e seção 30.01 do Rev Proc. 2018-29, 2018-21 I. R.B. 880, para obter mais informações sobre como revogar uma eleição da seção 1278 (b).
Para o prémio de títulos, a menos que tenha avisado oportunamente ao seu corretor que você não escolheu amortizar o prémio de títulos em um instrumento de dívida tributável (eleição da seção 171), seu corretor deve informar o valor do prémio de amortização do ano. Para um instrumento de dívida isento de impostos, seu corretor deve informar o valor do prémio das obrigações amortizadas para o ano. Veja o Tesouro. Reg. §1.171-5 para obter mais informações sobre como fazer ou revogar uma eleição da seção 171 para um instrumento de dívida tributável. Veja também a seção 5.01 do Rev. Proc. 2018-29 sobre como revogar uma eleição da seção 171 para um instrumento de dívida tributável.
12. Se eu dar ao meu corretor instruções escritas oportunas para mudar uma ou mais das eleições, eles notificarão o IRS para que a mudança também se apliquem para fins de minha declaração de imposto? Minha notificação ao corretor significa que eu fiz ou revoguei a eleição com o IRS?
Seu corretor não é obrigado a notificar o IRS quando você instrui o corretor a mudar o pressuposto relativo a uma eleição sobre como as informações devem ser relatadas para você. Fazer ou mudar uma eleição com seu corretor não significa que você fez uma eleição válida ou revogou uma eleição com o IRS. Você ainda deve completar todos os procedimentos necessários para fazer ou revogar uma eleição, que não são iguais para cada eleição. Veja a resposta para Q & A 11 para obter as orientações relevantes sobre como fazer ou revogar uma eleição em particular.
13. Qual é o prazo para eu fornecer meu corretor com minhas eleições para instrumentos de dívida?
Você deve informar seu corretor por escrito (incluindo uma escrita em formato eletrônico, como um e-mail) até 31 de dezembro do ano para o qual deseja que seu corretor comece a aplicar ou deixe de aplicar a eleição.
14. Se meu corretor está reportando minha base para um instrumento de dívida, preciso fazer ajustes adicionais na base do meu custo no meu Formulário 8949 para meus instrumentos de dívida?
Por Catherine Clay, CEO da Livevol.
Ninguém nunca disse que as opções de negociação eram simples. Infelizmente, o mesmo se aplica ao tratamento tributário de ganhos ou perdas de opções.
Felizmente (ou, infelizmente, dependendo do seu ponto de vista), os novos regulamentos do IRS relativos à negociação de opções entraram em vigor em 1º de janeiro de 2017. Começando com as opções compradas este ano, seu corretor terá que denunciar transações para o IRS quando fechar o cargo, incluindo sua base de custos e seus ganhos ou perdas de capital de curto ou longo prazos.
Evidentemente, a provisão foi em resposta a uma "lacuna fiscal" relacionada a informações incorretas de custo-base que o US Government Accountability Office (GAO) estimado em US $ 11 bilhões durante o ano fiscal de 2001. "Ainda mais surpreendente, o GAO estimou que quase 38% dos contribuintes que relataram a venda de uma garantia naquele ano tinham relatado mal seu ganho ou perda tributável ", relatou Jonathan Horn em seu artigo," The New World Bravo Report Report ", no Journal of Accountancy.
Em teoria, os novos relatórios simplificarão as coisas para as pessoas que aceitam a base de custos dos corretores. Qualquer um que queira usar outro sistema para calcular a base de custos provavelmente fará o que eles fizeram no passado - seus próprios cálculos.
Para complicar as coisas, no entanto, a Zacks Finance informa que algumas transações de opções (como estradas, vendas curtas e vendas de lavagem) exigem tratamento fiscal especial e podem resultar em um ganho de capital reportable antes do fechamento do cargo.
As transações para opções compradas ou adquiridas antes de 1º de janeiro de 2017 continuarão a ser relatadas como ocorreram no passado, o que significa que não haverá relatórios de base de custo detalhados para o IRS, apenas receitas brutas.
Eu não sou um contador, e os impostos não são minhas coisas favoritas, mas isso me lembra que os comerciantes precisam prestar atenção não apenas aos gregos, mas ao IRS.
E (declaração de responsabilidade completa) esta postagem no blog não se destina a ser um conselho fiscal ou mesmo um resumo da legislação tributária. Esta notícia apenas me lembrou que as opções, como todos os investimentos, não existem no vácuo. Eles são afetados por impostos e por uma série de regulamentos, todos os quais os investidores bem-sucedidos precisam considerar nas decisões de investimento em curso.
Se você quiser saber mais, aqui estão algumas das fontes para este artigo:
Perguntas frequentes sobre o relatório de base de custos.
Mais em arquivo.
Perguntas frequentes sobre os custos para os arquivadores do formulário 1040.
1. Se eu vendi, trocou ou descartou um ativo de capital, o que devo apresentar com a minha declaração fiscal este ano?
Geralmente, quando você vende, troca ou de outra forma dispor de um capital social (a maioria dos bens que possui e usa para fins pessoais, prazer ou investimento é um bem de capital, incluindo sua casa, mobiliário, carro, ações e títulos), você denuncia no Formulário 1040, Anexo D. No entanto, há mudanças nos requisitos de relatórios para devoluções arquivadas com início no ano fiscal de 2018.
Muitas transações que anteriormente teriam sido relatadas na Lista D ou D-1 devem ser relatadas no Formulário 8949 se elas ocorressem em 2018 ou mais tarde. Em geral, preencha o Formulário 8949 antes de completar o Programa D. Começando com as transações de 2018, o Programa D-1 não está mais em uso; O formulário 8949 o substitui.
Você pode precisar de vários formulários 8949 se você tiver várias transações para denunciar. O IRS criou uma página para obter informações sobre o Formulário 8949 e o Anexo D sobre Sobre o Formulário 8949, Vendas e outras Disposições de Ativos de Capital.
2. O que eu espero receber do meu corretor que é diferente dos anos anteriores?
Você ainda receberá um formulário 1099-B; no entanto, adicionamos novas caixas começando com o ano fiscal de 2018. As principais alterações no formulário são:
A partir do ano fiscal de 2018, os corretores devem informar a base ajustada e se algum ganho ou perda em uma venda é classificado como curto prazo ou longo prazo a partir da venda de "títulos cobertos" no Formulário 1099-B. Os "títulos cobertos" geralmente são ações de ações adquiridas após 2018. As ações de ações em fundos de investimento e as ações adquiridas em conexão com um plano de reinvestimento de dividendos geralmente não são cobertas, a menos que sejam adquiridas após 2018. Alguns outros tipos de títulos (por exemplo, instrumentos de dívida e opções) são cobertas se adquiridas após 2018. Consulte as FAQs do instrumento de dívida abaixo.
3. Qual formulário substitui o Anexo D-1 para o ano fiscal de 2018 e mais tarde?
A partir do ano fiscal de 2018, o Formulário 8949 substitui o Anexo D-1. Os detalhes das transações individuais referentes a disposições de curto e longo prazos são relatados no Formulário 8949 e, em seguida, inscreveram-se no Anexo D. Nós temos informações sobre o Formulário 8949 e o Anexo D sobre Sobre o Formulário 8949, Vendas e outras Disposições de Ativos de Capital.
Perguntas frequentes sobre base de custo para instrumentos de dívida.
Introdução.
Se você vende um instrumento de dívida, seu corretor geralmente é obrigado a denunciar o produto que você recebe da venda para você e para o IRS. Se o instrumento de dívida for um título coberto, seu corretor também é obrigado a reportar a base ajustada do instrumento de dívida (e se algum ganho ou perda é de curto prazo, longo prazo ou ordinário) para você e para o IRS. No entanto, em certas circunstâncias, você precisará usar uma base ajustada diferente da relatada para informar o valor correto de ganho ou perda em sua declaração de imposto. Para obter mais informações, consulte a Publicação 550, Receitas e Despesas de Investimento, Publicação 1212, Guia de Instrumentos de Desconto de Emissão Original (OID), as instruções para o Formulário 8949, Vendas e outras Disposições de Ativos de Capital, e a Tabela D relevante, Ganhos e Perdas de Capital .
As seguintes perguntas e respostas mais frequentes referem-se ao relatório da base ajustada de um instrumento de dívida que é um título coberto.
Perguntas frequentes.
1. Que instrumentos de dívida são considerados títulos cobertos a partir de 2017?
Em geral, um instrumento de dívida adquirido a partir de 1º de janeiro de 2017, é uma garantia coberta se o instrumento de dívida prevê um rendimento fixo e uma data de vencimento fixa. No entanto, existem certos tipos de instrumentos de dívida com um rendimento fixo e uma data de vencimento fixa, conforme descrito em Q & amp; A 2, que não são títulos cobertos, a menos que sejam adquiridos em 1º de janeiro de 2018 ou depois. Alguns tipos de instrumentos de dívida, conforme descrito em Q & amp; A 3, que não são títulos cobertos. Veja o Tesouro. Reg. §16045-1 (n) (2) para os requisitos específicos para determinar se um instrumento de dívida é um título de segurança coberto em 2017.
2. Que instrumentos de dívida são considerados títulos cobertos a partir de 2018?
Com exceção de um instrumento de dívida descrito em Q & amp; A 3, os seguintes instrumentos de dívida adquiridos a partir de 1º de janeiro de 2018, são títulos cobertos (ver o Reg. § 1.6045-1 (n) (3) para os requisitos específicos para determinar se um instrumento de dívida for um início de segurança coberto em 2018):
Um instrumento de dívida que prevê mais de uma taxa de juros declarados (por exemplo, um instrumento de dívida com taxas de juros escalonadas) Um instrumento de dívida conversível (ou seja, aquele que permite ao detentor convertê-lo em estoque do emissor) ou cupom Um instrumento de dívida que exige o pagamento de juros ou principal em uma moeda diferente do dólar dos EUA Um instrumento de dívida que dá direito ao titular de um crédito de imposto (ou créditos) Um instrumento de dívida que prevê uma característica de pagamento A Instrumento de dívida emitido por um emissor não norte-americano Um instrumento de dívida emitido como parte de uma unidade de investimento (por exemplo, um instrumento de dívida emitido com opção, segurança ou outro imóvel) Um instrumento de dívida comprovado por um certificado físico, a menos que esse certificado seja realizado (seja diretamente ou através de um nomeado, agente ou subsidiária) por um depositário de valores mobiliários ou por uma organização de compensação descrita no Tesouro. Reg. § 1.1471-1 (b) (21) Um instrumento de dívida de pagamento contingente Um instrumento de dívida de taxa variável Um instrumento de dívida indexado à inflação (por exemplo, um Tesouro Inflation-Protected Security) Qualquer outro instrumento de dívida não descrito acima.
3. Que tipos de instrumentos de dívida não são títulos cobertos?
Os regulamentos atualmente excluem os seguintes títulos da definição de um título coberto: (a) um instrumento de dívida descrito em I. R.C. §1272 (a) (6) (em geral, certos instrumentos de dívida em que o principal está sujeito a aceleração, como títulos garantidos por hipotecas); (b) um instrumento de dívida de curto prazo (ou seja, um instrumento de dívida com uma data de vencimento fixa não superior a um ano a partir da data da sua emissão); e (c) um instrumento de dívida cujos termos não estão razoavelmente disponíveis para o corretor no prazo de 90 dias da data em que o instrumento de dívida foi adquirido pelo cliente e o instrumento de dívida é emitido por um emissor não norte-americano ou isento de impostos obrigação emitida antes de 1º de janeiro de 2017. Portanto, um corretor não é obrigado a reportar base ajustada para esses tipos de valores mobiliários. Além disso, um corretor não é obrigado a reportar base ajustada para um instrumento de dívida que não está sujeito a relatórios de receita bruta sob o Tesouro. Reg. §1.6045-1 (por exemplo, U. S. Savings Bond).
4. Quais itens específicos da dívida podem afetar a base ajustada de um instrumento de dívida?
Em geral, a base de um instrumento de dívida é ajustada pelos seguintes itens específicos da dívida:
O desconto de emissão original (OID) incluído no resultado de um instrumento de dívida tributável aumenta sua base no instrumento de dívida. Qualquer prémio de aquisição no instrumento de dívida reduz o montante de OID que você inclui na receita. O montante de OID que se acumula em um instrumento de dívida isento de imposto enquanto detido por você aumenta sua base no instrumento de dívida. Qualquer prémio de aquisição no instrumento de dívida geralmente reduz o montante de OID que acumula no instrumento de dívida. O desconto de mercado que você inclui na renda atual aumenta sua base no instrumento de dívida. Bond premium reduz sua base em um instrumento de dívida à medida que é amortizado.
OID é uma forma de interesse que geralmente não é pago em dinheiro atualmente. A OID acumula o prazo de um instrumento de dívida com base em um rendimento constante. Para um instrumento de dívida tributável, durante o período em que você detém um instrumento de dívida, você inclui o OID em sua receita à medida que se acumula, seja ou não receber pagamentos no instrumento de dívida. Um instrumento de dívida geralmente possui OID quando o instrumento é emitido por um preço inferior ao preço de resgate indicado no vencimento. Em geral, o preço de resgate indicado no vencimento é o valor principal declarado do instrumento de dívida mais qualquer interesse declarado que não seja pago pelo menos anualmente ao longo do prazo do instrumento. Os regulamentos fiscais chamam os juros pagos a uma taxa de juros fixa ou variável pelo menos anualmente ao longo do prazo de um instrumento de dívida "juros declarados qualificados". Um título de cupom zero é um exemplo de um instrumento de dívida com o OID. Para obter mais informações sobre OID, consulte I. R.C. §§ 1272 e 1273 e os regulamentos subjacentes; veja também Pub. 550 e Pub. 1212. Um corretor geralmente deve denunciar o OID incluído na renda por você por um ano civil no Formulário 1099-OID.
6. O que é o prémio de aquisição?
Para um instrumento de dívida com OID, o prêmio de aquisição é o excesso de (a) sua base ajustada no instrumento de dívida imediatamente após a sua aquisição, sobre (b) o preço de emissão ajustado do instrumento de dívida no momento da aquisição. O preço de emissão ajustado de um instrumento de dívida é o preço de emissão do instrumento mais o OID anteriormente acumulado, menos qualquer pagamento anteriormente feito no instrumento que não seja um pagamento de juros declarados qualificados. Conforme observado em Q & amp; A 4, o prêmio de aquisição de um instrumento de dívida tributável reduz o montante de OID, de outro modo, em sua renda a cada ano. Para obter mais informações sobre o prémio de aquisição, consulte Pub. 550 e Pub. 1212.
Para um instrumento de dívida tributável que seja um título coberto, um corretor geralmente deve reportar qualquer prêmio de aquisição para o ano no Formulário 1099-OID. Em vez de reportar um valor bruto para OID e prémio de aquisição, um corretor pode reportar um montante líquido de OID que reflete a compensação do OID incluído no resultado do exercício pelo valor do prêmio de aquisição atribuível ao OID. Nesse caso, o corretor não informará o prêmio de aquisição como um item separado no formulário 1099-OID.
7. O que é o desconto no mercado?
Em geral, o desconto no mercado é o excesso de (a) o preço de resgate declarado de um instrumento de dívida no vencimento em relação a (b) sua base no instrumento de dívida imediatamente após sua aquisição. Se um instrumento de dívida também tiver OID, o desconto no mercado é o excesso de (a) o preço de emissão ajustado do instrumento de dívida no dia da sua aquisição, sobre (b) sua base no instrumento de dívida imediatamente após a sua aquisição. Embora resulte de uma compra com desconto, o desconto no mercado é uma forma de participação que é incluída no lucro tributável. Embora os juros declarados qualificados recebidos e o OID acumulados em um instrumento de dívida isento de impostos estão isentos de impostos e não incluídos na receita, o desconto no mercado de um instrumento de dívida isento de impostos não é juros isentos de impostos e, portanto, é incluído no lucro tributável.
8. Quando o desconto no mercado é incluído na renda?
A menos que você tenha feito uma eleição para incluir o desconto do mercado na receita à medida que se acumula, você deve tratar qualquer ganho quando você dispor de um instrumento de dívida com desconto no mercado como receita de juros, até o valor do desconto no mercado acumulado. Além disso, você deve tratar qualquer pagamento de capital parcial em um instrumento de dívida com desconto no mercado como receita de juros, até o valor do desconto no mercado acumulado. Em geral, o desconto no mercado se acumula ao longo do prazo de um instrumento de dívida de forma provisória ou, se você eleger, com base em rendimentos constantes. Para obter mais informações sobre desconto no mercado, consulte Pub. 550 e Pub. 1212.
9. O que é bond premium?
Em geral, o prémio de títulos é o montante pelo qual a base de um instrumento de dívida logo após a sua aquisição é superior ao total de todos os montantes a pagar no instrumento de dívida depois de adquiri-lo (exceto pagamentos de juros declarados qualificados). Para obter mais informações sobre o prémio de títulos, consulte Pub. 550 e Pub.1212. Para uma garantia coberta, um corretor geralmente deve reportar qualquer prémio de bonificação amortizada para o ano no Formulário 1099-INT. Em vez de reportar um valor bruto tanto para o interesse declarado quanto para o prémio de títulos amortizados, um corretor pode reportar um valor líquido de juros declarados que reflete a compensação dos pagamentos de juros declarados pelo valor do prémio de títulos amortizados atribuível aos pagamentos. Nesse caso, o corretor não informará o prémio de títulos amortizados como um item separado no Formulário 1099-INT.
10. O que é a amortização do prémio das obrigações e como isso afeta sua base em um instrumento de dívida?
Para um instrumento de dívida tributável, você pode optar por amortizar o prêmio de títulos durante o prazo do instrumento de dívida (uma eleição da seção 171). A amortização do prémio de títulos geralmente significa que, a cada ano, ao longo do prazo do instrumento de dívida, uma parcela do prêmio é aplicada para reduzir o valor dos juros declarados incluídos na sua receita. Se você optar por amortizar o prémio das obrigações, você deve reduzir sua base no instrumento de dívida pela amortização do exercício. Se você não fizer a eleição para amortizar o prémio das obrigações, não deve reduzir a sua base no instrumento de dívida e, em geral, irá realizar uma perda de capital na alienação ou no vencimento do instrumento de dívida.
Para um instrumento de dívida isento de impostos, você não pode optar por amortizar o prémio das obrigações. Em vez disso, sob I. R.C. §171, você deve amortizar o prêmio de títulos durante o prazo do instrumento de dívida. A amortização do prémio de títulos em um instrumento de dívida isenta de impostos geralmente significa que, a cada ano, ao longo do prazo do instrumento de dívida, uma parcela do prêmio é aplicada para reduzir o valor dos juros isentos de imposto reportáveis nesse ano (por exemplo, no formulário 1040, linha 8b). Você também deve reduzir sua base no instrumento de dívida pela amortização do exercício.
Em geral, o prêmio de títulos é amortizado no prazo de um instrumento de dívida com base em um rendimento constante. Para obter mais informações sobre a amortização do prémio de títulos, veja Pub. 550 e Pub. 1212.
11. Que hipóteses deve usar um corretor para reportar prémio de aquisição, desconto no mercado e prémio de títulos?
Para o prêmio de aquisição de um instrumento de dívida tributável, a menos que você tenha avisado oportunamente seu corretor que você optou por determinar o valor do prêmio de aquisição levado em consideração a cada ano com base em um rendimento constante (a eleição do §1.1272-3) ou revogou o seu Eleição do §1.1272-3, seu corretor deve reportar o prêmio de aquisição para você a cada ano com base no método de rateio descrito no IRC §1272 (a) (7). Veja o Tesouro. Reg. §1.1272-3 para obter mais informações sobre como fazer ou revogar uma eleição §1.1272-3. No entanto, para um instrumento de dívida adquirido a partir de 1º de janeiro de 2018, seu corretor deve reportar o prêmio de aquisição para você a cada ano com base no método rateável, mesmo se você tiver efetuado a eleição §1.1272-3.
Para o desconto do mercado, a menos que você tenha avisado oportunamente seu corretor que você optou por acumular desconto no mercado com base em um rendimento constante (eleição da seção 1276 (b)), seu corretor geralmente deve reportar o desconto do mercado acumulado com base em um método avaliável descrito no IRC §1276 (b) (1). Uma vez feita, uma eleição da seção 1276 (b) não pode ser revogada. No entanto, para um instrumento de dívida adquirido em ou após 1º de janeiro de 2018, a menos que você tenha avisado oportunamente seu corretor que você não quer que seu corretor tome em consideração a seção 1276 (b) eleição para informar o desconto acumulado do mercado para você, seu corretor deve reportar o desconto do mercado acumulado com base em um rendimento constante. Na maioria dos casos, o uso de um método de rendimento constante para calcular o desconto de mercado acumulado resulta em um resultado favorável ao contribuinte mais do que o uso do método rateável padrão.
Além disso, para o desconto do mercado, a menos que você tenha avisado oportunamente seu corretor que você optou por incluir o desconto do mercado na receita à medida que se acumula (eleição da seção 1278 (b)), seu corretor deve informar o desconto do mercado acumulado mediante a alienação de uma dívida instrumento com desconto no mercado ou mediante pagamento parcial parcial de um instrumento de dívida com desconto no mercado. Veja Rev. Proc. 92-67, 1992-2 C. B. 429, para obter mais informações sobre como fazer uma eleição 1276 (b) ou seção 1278 (b) e seção 30.01 do Rev Proc. 2018-29, 2018-21 I. R.B. 880, para obter mais informações sobre como revogar uma eleição da seção 1278 (b).
Para o prémio de títulos, a menos que tenha avisado oportunamente ao seu corretor que você não escolheu amortizar o prémio de títulos em um instrumento de dívida tributável (eleição da seção 171), seu corretor deve informar o valor do prémio de amortização do ano. Para um instrumento de dívida isento de impostos, seu corretor deve informar o valor do prémio das obrigações amortizadas para o ano. Veja o Tesouro. Reg. §1.171-5 para obter mais informações sobre como fazer ou revogar uma eleição da seção 171 para um instrumento de dívida tributável. Veja também a seção 5.01 do Rev. Proc. 2018-29 sobre como revogar uma eleição da seção 171 para um instrumento de dívida tributável.
12. Se eu dar ao meu corretor instruções escritas oportunas para mudar uma ou mais das eleições, eles notificarão o IRS para que a mudança também se apliquem para fins de minha declaração de imposto? Minha notificação ao corretor significa que eu fiz ou revoguei a eleição com o IRS?
Seu corretor não é obrigado a notificar o IRS quando você instrui o corretor a mudar o pressuposto relativo a uma eleição sobre como as informações devem ser relatadas para você. Fazer ou mudar uma eleição com seu corretor não significa que você fez uma eleição válida ou revogou uma eleição com o IRS. Você ainda deve completar todos os procedimentos necessários para fazer ou revogar uma eleição, que não são iguais para cada eleição. Veja a resposta para Q & A 11 para obter as orientações relevantes sobre como fazer ou revogar uma eleição em particular.
13. Qual é o prazo para eu fornecer meu corretor com minhas eleições para instrumentos de dívida?
Você deve informar seu corretor por escrito (incluindo uma escrita em formato eletrônico, como um e-mail) até 31 de dezembro do ano para o qual deseja que seu corretor comece a aplicar ou deixe de aplicar a eleição.
14. Se meu corretor está reportando minha base para um instrumento de dívida, preciso fazer ajustes adicionais na base do meu custo no meu Formulário 8949 para meus instrumentos de dívida?
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